Il regime forfettario è il regime fiscale più diffuso tra i lavoratori autonomi e i liberi professionisti italiani. Semplice, vantaggioso e con una tassazione ridotta, è spesso la prima scelta per chi apre una Partita IVA.
Ma nel 2025 conviene ancora? Ci sono novità rispetto agli anni precedenti? In questa guida ti spieghiamo tutto quello che devi sapere per fare la scelta giusta.

Cos’è il regime forfettario?
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato introdotto dalla Legge n. 190/2014. Invece di tassare il reddito effettivo (ricavi meno costi), tassa un reddito “forfettizzato”, calcolato applicando un coefficiente di redditività ai ricavi totali.
In altre parole: non devi tenere traccia analitica di ogni spesa. Il fisco “presume” che una certa percentuale dei tuoi ricavi sia reddito imponibile, e su quella percentuale applica l’aliquota agevolata.

Come funziona nel 2025?
Aliquota fiscale

5% per i primi 5 anni di attività (nuove attività)
15% a regime

L’aliquota si applica al reddito imponibile forfettizzato, che si calcola così:

Reddito imponibile = Ricavi lordi × Coefficiente di redditività

Il coefficiente varia a seconda del codice ATECO. Esempi:
CategoriaCoefficienteProfessioni tecniche (ingegneri, architetti)78%Commercio al dettaglio40%Attività di ristorazione40%Servizi professionali generali78%Costruzioni e attività immobiliari86%
Limite di ricavi
Il limite massimo per restare nel regime forfettario è 85.000 euro di ricavi annui.

Se superi 85.000 euro: esci dal forfettario dall’anno successivo
Se superi 100.000 euro in corso d’anno: esci immediatamente dallo stesso anno

Contributi INPS
Nel forfettario si pagano i contributi INPS normalmente (in base alla gestione di appartenenza). I contributi versati sono deducibili al 100% dal reddito forfettizzato, riducendo ulteriormente l’imponibile.

Pro e contro del regime forfettario

✅ Vantaggi

Aliquota molto bassa (5% o 15%) rispetto all’IRPEF ordinaria (dal 23% al 43%)
Contabilità semplificata: nessun obbligo di registri IVA, libro giornale, ecc.
Esenzione IVA: non applichi l’IVA nelle fatture (vantaggio se lavori con privati)
Nessuna ritenuta d’acconto subita (in genere)
Meno adempimenti fiscali durante l’anno

❌ Svantaggi

Nessuna detrazione delle spese reali: se hai molti costi d’impresa, potresti pagare più tasse rispetto al regime ordinario
Non puoi recuperare l’IVA sugli acquisti
Limite di ricavi a 85.000 euro: se la tua attività cresce, uscirai dal regime
Incompatibilità con alcune situazioni (dipendenti pubblici, partecipazioni in SRL, ecc.)
Non conveniente se hai un reddito da lavoro dipendente superiore a 30.000 euro

Regime forfettario: a chi conviene davvero?
Il forfettario è ideale per:

Freelance e consulenti con pochi costi operativi
Professionisti che lavorano principalmente con privati
Chi è agli inizi della carriera e vuole minimizzare la tassazione
Chi prevede di stare sotto gli 85.000 euro di ricavi per alcuni anni

Non conviene se:

Hai molte spese deducibili (acquisti di attrezzature, affitti, dipendenti)
Lavori prevalentemente con aziende e enti pubblici (che preferiscono fornitori in regime ordinario)
Prevedi di crescere rapidamente oltre la soglia

Come passare al regime forfettario (o uscirne)?
Per aprire una nuova Partita IVA in forfettario: basta indicarlo nella dichiarazione di inizio attività (modello AA9/12) presentata all’Agenzia delle Entrate.
Per passare al forfettario da un altro regime: si comunica nella dichiarazione dei redditi e si adotta il nuovo regime dall’anno successivo, se si rispettano i requisiti.
Per uscire dal forfettario: avviene automaticamente al superamento delle soglie, oppure volontariamente comunicandolo all’Agenzia delle Entrate.

Conclusione: serve una valutazione personalizzata
Il regime forfettario è spesso la scelta migliore, ma non per tutti. La convenienza dipende da molti fattori: tipo di attività, volume di ricavi, spese sostenute, situazione previdenziale e obiettivi futuri.
Prima di scegliere, ti consigliamo di fare una simulazione con il tuo commercialista. Lo Studio Petrichiutto ad Ancona offre consulenze personalizzate per aiutarti a trovare la soluzione fiscale più adatta alla tua situazione.
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